Захист в податкових злочинах: нюанси, які має враховувати адвокат, розкрив А.Тригуб

Попри ліквідацію податкової міліції, вона тимчасово залишається  органом досудового розслідування  правопорушень, об'єктом яких є фінансові інтереси держави або місцевого самоврядування.

Особливості захисту особи у справах про «податкові злочини» на стадії досудового розслідування розкрив асоційований партнер Адвокатського об’єднання «Скляренко, Сидоренко та партнери» Андрій Тригуб під час вебінару, організованого Вищою школою адвокатури. Захід з підвищення кваліфікації для адвокатів відбувся 9 грудня.

Спікер нагадав, що згідно з постановою Кабінету Міністрів України від 18.12.2018 №1200 «Про утворення Державної податкової служби України та Державної митної служби України» Державна фіскальна служба продовжує здійснювати повноваження, зокрема і в боротьби з правопорушеннями, до завершення заходів з утворення Державної податкової служби та відповідного правоохоронного органу.

З урахуванням положень Кримінального процесуального кодексу, до підслідності ДФС наразі відноситься 7 основних складів злочинів, відповідальність за які передбачена Кримінальним кодексом:

- ст. 204 (Незаконне виготовлення, зберігання, збут або транспортування з метою збуту підакцизних товарів);

- ст. 205-1 (Підроблення документів, які подаються для проведення держреєстрації юрособи та ФОП);

- ст. 212 (Ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів);

- ст. 212-1 (Ухилення від сплати та страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування);

- ст. 216 (Незаконне виготовлення, підроблення, використання або збут незаконно виготовлених, одержаних чи підроблених контрольних марок);

- ст. 218-1 (Доведення банку до неплатоспроможності);

- ст. 219 (Доведення до банкрутства).

А.Тригуб звернув увагу на те, що однією з особливостей розслідування злочинів, що впливає на побудову тактики захисту, є залучення підрозділів Служби безпеки України до заходів із оперативного супроводження кримінального провадження.

«Оперативні підрозділи у Державній фіскальній службі залишилися. Вони забезпечені усім необхідним і працюють повноцінно. Довгоочікувана трансформація податкової міліції у новий орган, який буде розслідувати економічні злочини, особливо не впливає на роботу цих оперативних підрозділів, - наголосив асоційований партнер «Скляренко, Сидоренко та партнери». – Поряд із цим, характерною особливістю справ, які розслідуються слідчими податкової міліції, на наш погляд, часто є оперативний супровід з боку підрозділів Служби безпеки».

На думку експерта, викликано це тим, що в СБУ залишаються підрозділи, які працюють у сфері протидії економічним злочинам (у центральному апараті існує департамент контррозвідувального захисту інтересів держави в сфері економічної безпеки). «Якщо ознаки економічного злочину виявляються оперативним співробітником цього підрозділу, то за замовчуванням слідчий Служби безпеки (центрального апарату чи регіонального органу) не може розслідувати справу, оскільки вона йому не підслідна, допоки він не отримає доручення прокурора», - зауважив А.Тригуб, та навів два подальших можливих шляхи розвитку ситуації.

Адвокат розкрив особливості участі захисника у таких слідчих та процесуальних діях в рамках розслідування економічних злочинів, як допит, огляд (обшук), тимчасовий доступу до речей і документів, відібрання зразків почерку для експертизи, звернення із запитом про витребування документів, призначення та проведення судових експертиз. Також він зупинився на нюансах дотримання територіальної підсудності при зверненні до слідчих суддів.